Laporan Arus Kas

Laporan arus kas adalah laporan keuangan yang menunjukkan arus masuk dan keluar kas dari aktivitas operasional, investasi, dan pendanaan suatu perusahaan selama periode tertentu. Laporan arus kas sangat penting dalam analisis keuangan karena memberikan informasi tentang kemampuan perusahaan dalam menghasilkan arus kas dan mengelola keuangan secara efektif.

Berikut adalah penjelasan lebih detail tentang laporan arus kas:

1.Arus Kas dari Aktivitas Operasional

Arus kas dari aktivitas operasional mencakup penerimaan dan pengeluaran kas yang terkait dengan aktivitas operasional perusahaan. Ini meliputi arus kas dari penjualan, pembayaran tagihan, pembayaran gaji, dan pembelian persediaan. Ini adalah sumber utama arus kas perusahaan dan menunjukkan kemampuan perusahaan untuk menghasilkan arus kas dari kegiatan operasionalnya.

2.Arus Kas dari Aktivitas Investasi

Arus kas dari aktivitas investasi mencakup penerimaan dan pengeluaran kas yang terkait dengan investasi perusahaan dalam aset jangka panjang, seperti pembelian atau penjualan properti, pabrik, atau peralatan. Ini adalah arus kas yang tidak terkait dengan aktivitas operasional dan menunjukkan kemampuan perusahaan untuk menghasilkan arus kas dari kegiatan investasi.

3.Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan

Arus kas dari aktivitas pendanaan mencakup penerimaan dan pengeluaran kas yang terkait dengan sumber pendanaan perusahaan, seperti penerimaan pinjaman, pembayaran hutang, atau penerbitan saham. Ini menunjukkan bagaimana perusahaan memperoleh dana untuk kegiatan operasional dan investasi, serta kemampuan perusahaan dalam mengelola utang dan ekuitasnya.

Dalam laporan arus kas, arus kas dari aktivitas operasional, investasi, dan pendanaan dihitung secara terpisah dan kemudian dijumlahkan untuk mendapatkan total arus kas bersih selama periode tertentu. Arus kas bersih adalah perbedaan antara arus masuk dan keluar kas selama periode tersebut.

Laporan arus kas juga dapat memberikan informasi tentang perubahan dalam posisi kas dan setara kas perusahaan selama periode tertentu. Setara kas mencakup investasi jangka pendek yang dapat dengan mudah diubah menjadi kas, seperti sertifikat deposito dan surat berharga lainnya.

Dalam analisis keuangan, laporan arus kas digunakan untuk mengevaluasi kinerja keuangan perusahaan, memperkirakan arus kas masa depan, dan mengevaluasi kemampuan perusahaan untuk membayar utang dan membayar dividen kepada pemegang saham. Laporan arus kas juga dapat digunakan untuk membandingkan kinerja keuangan perusahaan dengan perusahaan lain dalam industri yang sama.

Secara keseluruhan, laporan arus kas adalah alat penting dalam analisis keuangan yang memberikan informasi tentang arus masuk dan keluar kas perusahaan dari aktivitas operasional, investasi, dan pendanaan selama periode tertentu.

Cara Membuat Laporan Arus kas

Berikut adalah langkah-langkah untuk membuat laporan arus kas:

1. Identifikasi arus kas

Identifikasi semua arus kas masuk dan keluar selama periode tertentu, termasuk arus kas dari aktivitas operasional, investasi, dan pendanaan. Anda dapat mengumpulkan informasi ini dari catatan keuangan perusahaan, seperti laporan laba rugi, neraca, dan catatan kaki.

2. Kelompokkan arus kas

Kelompokkan arus kas menjadi tiga kategori: arus kas dari aktivitas operasional, arus kas dari aktivitas investasi, dan arus kas dari aktivitas pendanaan. Pastikan untuk memeriksa kembali apakah arus kas telah termasuk dalam kategori yang tepat.

3. Hitung arus kas bersih

Hitung arus kas bersih untuk masing-masing kategori. Arus kas bersih dihitung dengan mengurangi arus kas keluar dari arus kas masuk. Misalnya, arus kas bersih dari aktivitas operasional dihitung dengan mengurangi arus kas keluar dari arus kas masuk dari aktivitas operasional.

4. Total arus kas bersih

Tambahkan arus kas bersih dari masing-masing kategori untuk mendapatkan total arus kas bersih selama periode tertentu.

5. Hitung perubahan kas

Hitung perubahan kas dengan membandingkan saldo kas di awal dan akhir periode tertentu. Jika saldo kas di akhir periode lebih besar daripada saldo kas di awal periode, maka perusahaan memiliki arus kas positif. Sebaliknya, jika saldo kas di akhir periode lebih kecil daripada saldo kas di awal periode, maka perusahaan memiliki arus kas negatif.

6. Buat laporan arus kas

Buat laporan arus kas dengan menampilkan arus kas dari aktivitas operasional, investasi, dan pendanaan, serta arus kas bersih dan perubahan kas selama periode tertentu. Pastikan laporan arus kas terlihat jelas dan mudah dipahami.

7. Verifikasi laporan arus kas

Pastikan laporan arus kas telah terverifikasi dengan benar. Verifikasi dapat dilakukan dengan membandingkan laporan arus kas dengan catatan keuangan perusahaan untuk memastikan tidak ada kesalahan atau kekurangan dalam perhitungan.

Dalam pembuatan laporan arus kas, pastikan untuk mengikuti prinsip akuntansi yang berlaku umum atau standar akuntansi internasional  untuk memastikan bahwa laporan arus kas akurat dan konsisten dengan standar akuntansi yang digunakan oleh perusahaan.

Cara Menganalisa Laporan Arus Kas

Setelah membuat laporan arus kas, berikut adalah langkah-langkah untuk melakukan analisis laporan arus kas:

1. Analisis arus kas dari aktivitas operasional

Pertama, analisis arus kas dari aktivitas operasional untuk memahami apakah perusahaan menghasilkan arus kas dari operasi bisnis intinya. Anda perlu memperhatikan apakah ada peningkatan atau penurunan arus kas dari operasional, apakah perusahaan memiliki arus kas operasional yang stabil, dan apakah perusahaan menghasilkan arus kas bersih yang cukup untuk membiayai kebutuhan operasionalnya.

2. Analisis arus kas dari aktivitas investasi

Kedua, analisis arus kas dari aktivitas investasi untuk memahami apakah perusahaan menginvestasikan arus kasnya pada aset yang menguntungkan atau tidak. Anda perlu memeriksa apakah perusahaan melakukan investasi dalam aset tetap atau investasi jangka pendek, apakah perusahaan menjual aset untuk mendapatkan arus kas, dan apakah arus kas investasi bersih positif atau negatif.

3. Analisis arus kas dari aktivitas pendanaan

Ketiga, analisis arus kas dari aktivitas pendanaan untuk memahami bagaimana perusahaan membiayai operasional dan investasinya. Anda perlu memperhatikan apakah perusahaan mendapatkan arus kas dari sumber pendanaan yang stabil, seperti pinjaman bank atau penjualan saham, dan apakah arus kas pendanaan bersih positif atau negatif.

4. Analisis perubahan kas

Keempat, analisis perubahan kas untuk memahami apakah perusahaan memiliki cukup kas untuk membiayai kebutuhan bisnisnya dan untuk membayar hutangnya. Anda perlu memperhatikan apakah saldo kas meningkat atau menurun selama periode tertentu, apakah perusahaan memiliki cukup kas untuk memenuhi kewajiban hutang jangka pendek, dan apakah perusahaan memiliki rencana untuk memperoleh lebih banyak kas jika diperlukan.

5. Bandingkan dengan periode sebelumnya

Terakhir, bandingkan laporan arus kas dengan periode sebelumnya untuk melihat tren dan perubahan dari waktu ke waktu. Anda perlu memperhatikan apakah arus kas dari operasional, investasi, dan pendanaan stabil atau tidak, apakah perusahaan mengalami peningkatan atau penurunan arus kas, dan apakah perusahaan menghasilkan arus kas yang cukup untuk membiayai kebutuhan bisnisnya.

Dalam melakukan analisis laporan arus kas, pastikan untuk memperhatikan faktor-faktor seperti jenis bisnis, ukuran perusahaan, dan lingkungan ekonomi untuk mendapatkan pemahaman yang lebih lengkap dan akurat tentang kondisi keuangan perusahaan.